施工企業(yè)利潤(rùn)的大小，也許會(huì)隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化而起伏，但施工企業(yè)所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，卻不會(huì)因利潤(rùn)的收縮而減小。正如原最高人民法院原民一庭庭長(zhǎng)紀(jì)敏所言1：建筑行業(yè)是微利的行業(yè)，但微利并不意味著風(fēng)險(xiǎn)低、糾紛少。對(duì)于施工企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理并非一個(gè)新穎話題，但也絕非一個(gè)過(guò)時(shí)的話題。施工企業(yè)的特殊性，決定了其風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)期存在性。關(guān)于施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，已有諸多論斷，見仁見智，不同研究視角存在不同的側(cè)重之處。上海市協(xié)力律師事務(wù)所房地產(chǎn)研究中心，作為一個(gè)建筑房地產(chǎn)的專業(yè)化團(tuán)隊(duì)，始終致力于施工企業(yè)的管理及法律風(fēng)險(xiǎn)研究，根據(jù)多年來(lái)的法律服務(wù)實(shí)踐和理論研究，更深知施工企業(yè)內(nèi)部管理的重要意義。本文中，筆者將根據(jù)多年的施工企業(yè)實(shí)踐服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，從律師的視角概括性的分析施工企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理體系，并提出相關(guān)建議。望能對(duì)施工企業(yè)有所幫助，更盼能起到拋磚引玉之效果。

　　一、施工企業(yè)面臨的當(dāng)前困局

　　隨著國(guó)內(nèi)建筑的市場(chǎng)經(jīng)歷了近十年的蓬勃發(fā)展，施工企業(yè)也進(jìn)入了一個(gè)快速發(fā)展時(shí)期，全國(guó)涌現(xiàn)出一批有實(shí)力、有規(guī)模的施工企業(yè)，其中南通“建筑鐵軍”更是異軍突起。然而讓人遺憾的是，施工企業(yè)內(nèi)部管理卻并未隨之得到應(yīng)有的提升。隨著建筑行業(yè)“寒冬”的來(lái)臨，內(nèi)部管理問題逐漸顯現(xiàn)。無(wú)論是波蘭高速公路項(xiàng)目的驚天巨虧，還是吉林高鐵項(xiàng)目的非法承包，以及觸目驚心的各類責(zé)任事故，背后的深層原因無(wú)不與施工企業(yè)內(nèi)部管理有著或多或少的聯(lián)系。施工企業(yè)暴利時(shí)代已成為歷史，激烈的競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的是施工企業(yè)利潤(rùn)的蠶食，但施工企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)卻與日俱增。

　　在建筑行業(yè)的發(fā)展中，項(xiàng)目經(jīng)理承包制、掛靠經(jīng)營(yíng)等經(jīng)營(yíng)管理模式在施工企業(yè)發(fā)展歷程中扮演了重要角色，甚至一些施工企業(yè)過(guò)分依賴于項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)人能力、忽視企業(yè)的內(nèi)部管理。更有一些施工企業(yè)發(fā)展本身就是由施工隊(duì)不斷發(fā)展壯大而來(lái)，這類施工企業(yè)過(guò)分的注重業(yè)績(jī)而忽視內(nèi)部管理，且比例不在少數(shù)。據(jù)媒體報(bào)道，一個(gè)沒有任何施工經(jīng)驗(yàn)的個(gè)體老板通過(guò)關(guān)系，掛靠了一家特級(jí)資質(zhì)施工企業(yè)，以內(nèi)部承包名義承接了近億元的工程。后東窗事發(fā)，所謂的“項(xiàng)目經(jīng)理”因行賄等被追究刑事責(zé)任，施工企業(yè)更是受到?jīng)]收管理費(fèi)、資質(zhì)降級(jí)的處罰。施工企業(yè)因內(nèi)部管理問題而涉訴的風(fēng)險(xiǎn)，可謂應(yīng)接不暇。

　　在行業(yè)蓬勃發(fā)展時(shí)期，潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題可能會(huì)被掩蓋，但一旦市場(chǎng)變化，施工企業(yè)所存在的內(nèi)部管理問題就會(huì)猶如定時(shí)炸彈一個(gè)個(gè)爆發(fā)。近年來(lái)，因經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及國(guó)家政策的雙重影響，建筑行業(yè)的發(fā)展速度明顯放緩，施工企業(yè)更是資金壓力陡增、經(jīng)營(yíng)舉步維艱，在這種背景下，各地施工企業(yè)相關(guān)訴訟如雨后春筍般涌現(xiàn)，標(biāo)的金額動(dòng)輒上千萬(wàn)。雖然，施工企業(yè)與項(xiàng)目經(jīng)理或掛靠的項(xiàng)目經(jīng)理之間可能存在內(nèi)部協(xié)議甚至擔(dān)保，而施工企業(yè)在承擔(dān)相關(guān)賠償責(zé)任后，再準(zhǔn)備向項(xiàng)目經(jīng)理等責(zé)任方追償時(shí)，或因被項(xiàng)目經(jīng)理并未實(shí)際承擔(dān)能力，或因掛靠協(xié)議的非法性，而面臨追償不能的現(xiàn)實(shí)困局。因此，施工企業(yè)的內(nèi)部管理及風(fēng)險(xiǎn)防范問題，再次成為各界關(guān)注的焦點(diǎn)。

　　二、加強(qiáng)內(nèi)部管控的意義在哪里

　　第一，有助于增強(qiáng)施工企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力。杜絕掛靠，加強(qiáng)內(nèi)部承包管理是重要方面。在施工企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，普遍存在將工程進(jìn)行內(nèi)部承包施工甚至掛靠經(jīng)營(yíng)，其對(duì)搞活施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式，提高工程建設(shè)管理水平起到了積極作用。但項(xiàng)目經(jīng)理承包責(zé)任制、掛靠經(jīng)營(yíng)在給施工企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，也帶來(lái)了諸多風(fēng)險(xiǎn)。正所謂“成也蕭何，敗蕭何”。該制度過(guò)于依賴項(xiàng)目承包人的個(gè)人能力，當(dāng)項(xiàng)目承包人經(jīng)營(yíng)不善時(shí)，往往使施工企業(yè)面臨極大的法律和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。“項(xiàng)目經(jīng)理開借條等于施工企業(yè)開支票”，更是該制度下施工企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)寫照。

　　根據(jù)大量的現(xiàn)實(shí)案例，施工企業(yè)內(nèi)部管理的不規(guī)范常見的表現(xiàn)就是項(xiàng)目經(jīng)理的表見代理，但項(xiàng)目經(jīng)理表見代理風(fēng)險(xiǎn)防范并非無(wú)從下手。根據(jù)我們的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)完善施工企業(yè)內(nèi)部管理體系并加強(qiáng)管理，與律師設(shè)計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)表見代理防范系列制度結(jié)合使用，防范項(xiàng)目經(jīng)理表見代理的風(fēng)險(xiǎn)并非不可能。這一點(diǎn)，我所代理的案件已經(jīng)得到法院的支持，法院最終認(rèn)定項(xiàng)目經(jīng)理的行為不構(gòu)成表見代理。

　　第二，有助于施工企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，增強(qiáng)施工企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于施工企業(yè)而言，2011年過(guò)得已不輕松，2012年開局，受國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)及調(diào)控政策等綜合因素影響，其形勢(shì)更是不容樂觀。近期，受當(dāng)前建筑市場(chǎng)整體形式的影響，施工企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)問題這一話題明顯升溫。施工企業(yè)紛紛尋求突破僵局的出路，轉(zhuǎn)型升級(jí)成為施工企業(yè)的不二選擇。然，對(duì)于具體如何“轉(zhuǎn)”?轉(zhuǎn)的方向在哪里?將發(fā)展戰(zhàn)略定位于多元化還是專業(yè)化等問題，卻見仁見智。

　　施工企業(yè)由高成本、高耗能、高浪費(fèi)的粗放型向低能耗、低污染、高效能的集約型現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變，管理水平的提升是保障。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，材料、人員成本等日益趨同的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，內(nèi)部控制、管理水平的競(jìng)爭(zhēng)，將成為施工企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要內(nèi)容，甚至成為施工企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)的下一個(gè)來(lái)源。

　　三、構(gòu)建完善管理體系的現(xiàn)實(shí)出發(fā)點(diǎn)

　　第一，立足于施工企業(yè)自身實(shí)際情況。施工企業(yè)在自身的發(fā)展工程中，存在千差萬(wàn)別的自身特點(diǎn)，內(nèi)部管理體系建設(shè)完善，不存在“放之四海皆準(zhǔn)”的一定之規(guī)，施工企業(yè)必須根據(jù)自身具體實(shí)際情況，分析自身管理問題，查漏補(bǔ)缺，有針對(duì)性的制定完善之策。好高騖遠(yuǎn)、照搬照抄均非有效方法。

　　第二，著眼于施工企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)定位。所謂“窮則變，變則通”，建筑行業(yè)的調(diào)整期，更是施工企業(yè)的轉(zhuǎn)型期。建筑行業(yè)的發(fā)展，注定伴隨著施工企業(yè)的優(yōu)勝劣汰。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，施工企業(yè)做大做強(qiáng)必然面臨著企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。轉(zhuǎn)型升級(jí)，不等于轉(zhuǎn)型趨同，更不等于放棄施工主業(yè)，其實(shí)質(zhì)是依據(jù)自身特點(diǎn)，發(fā)展自身特色優(yōu)勢(shì)，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，轉(zhuǎn)型升級(jí)定位要準(zhǔn)，且適合施工企業(yè)自身。

　　第三，歸根于施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范。施工企業(yè)因自身特點(diǎn)決定了其本身的高風(fēng)險(xiǎn)性，不僅面臨著來(lái)源于諸如國(guó)家政策、市場(chǎng)環(huán)境、客觀條件等外部風(fēng)險(xiǎn)，更面臨著產(chǎn)生于自身諸如質(zhì)量、工期、項(xiàng)目經(jīng)理等內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。管理不善，別說(shuō)難以獲利，即便拖垮整個(gè)施工企業(yè)也并非危言聳聽。完善內(nèi)部控制的落腳點(diǎn)，應(yīng)該防范施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、如何分步實(shí)施

　　建設(shè)施工企業(yè)的管理制度，完善施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，筆者認(rèn)為應(yīng)至少?gòu)囊韵聝蓚€(gè)層面的做好相關(guān)工作：

　　首先，宏觀決策方面。施工企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形式及行業(yè)環(huán)境下，在“收、轉(zhuǎn)、管、投”四個(gè)方向上確立法律風(fēng)險(xiǎn)防范理念并積極落實(shí)。所謂“收”：一是積極收賬，加強(qiáng)對(duì)自身項(xiàng)目應(yīng)收賬款的管理，對(duì)舉步維艱的施工企業(yè)來(lái)講，一旦收款出現(xiàn)問題，很可能成為引發(fā)系列法律問題的導(dǎo)火索。二是適度控制投資，施工企業(yè)在項(xiàng)目投資規(guī)模及開工規(guī)模方面應(yīng)該適當(dāng)收縮或更趨謹(jǐn)慎，應(yīng)盡量避免投資規(guī)模過(guò)大、周期過(guò)長(zhǎng)的工程及墊資施工等。所謂“轉(zhuǎn)”，指施工企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。既包括由粗放型轉(zhuǎn)向集約型的經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變，也包括在施工企業(yè)發(fā)展方向、開拓市場(chǎng)等方面的創(chuàng)新探索。此處不贅述。所謂“管”，正是本文所指的內(nèi)部控制及管理提升。所謂“投”，是指提升施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的投入，主要包括施工企業(yè)的科技投入、管理投入、人才投入三個(gè)方面。

　　其次，微觀管理方面。建立并完善施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度及管理體系，可根據(jù)施工流程的環(huán)節(jié)設(shè)置，相應(yīng)加強(qiáng)整個(gè)施工流程的管控及風(fēng)險(xiǎn)防范。在項(xiàng)目前期調(diào)查階段，做好項(xiàng)目建設(shè)單位及相關(guān)許可手續(xù)等資料的前提調(diào)研核查，避免盲目承接項(xiàng)目甚至被騙;在合同簽訂階段，做好談判準(zhǔn)備、目標(biāo)設(shè)定，完善合同條款及風(fēng)險(xiǎn)審查，審慎對(duì)待不利條款;在工程施工階段，做好項(xiàng)目班組的管理，拒絕掛靠、違法分包、非法轉(zhuǎn)包等情形出現(xiàn)，加強(qiáng)材料采購(gòu)、施工、進(jìn)度、驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)的管理，同時(shí)包括做好簽證管理;在整個(gè)項(xiàng)目中，應(yīng)做好工程決算管理和收款管理，包括工程資料的整理收集、竣工資料的提交、竣工決算的審核、項(xiàng)目備案等管理;同時(shí)要及時(shí)跟進(jìn)項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)的催收，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等等。

　　筆者建議在施工企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)時(shí)，至少應(yīng)做到兩點(diǎn)：

　　首先，嚴(yán)把合同簽訂關(guān)。施工企業(yè)設(shè)置合同簽訂流程，所有包括采購(gòu)合同、材料供應(yīng)合同等項(xiàng)目相關(guān)合同均經(jīng)公司內(nèi)部相關(guān)部門審批后加蓋施工企業(yè)公章簽訂，杜絕以資料章、技術(shù)章等簽訂合同的不規(guī)范行為。

　　其次，嚴(yán)把款項(xiàng)支付關(guān)。施工企業(yè)對(duì)外付款時(shí)，施工企業(yè)付款前嚴(yán)格審查合同、供貨單據(jù)、買賣雙方確認(rèn)的數(shù)額，對(duì)以資料章、技術(shù)章等簽訂的不規(guī)范合同拒絕支付，對(duì)供貨有疑義的合同付款須謹(jǐn)慎核實(shí)后支付。

　　其中，防范實(shí)際施工人表見代理風(fēng)險(xiǎn)，是施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重。企業(yè)一旦接受掛靠，合同的簽署與履行均將以施工企業(yè)名義進(jìn)行，這就導(dǎo)致施工企業(yè)需先行承擔(dān)質(zhì)量、工期、付款、賠償?shù)确韶?zé)任，且有受到行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)承擔(dān)責(zé)任后再向?qū)嶋H施工人追償?shù)倪^(guò)程中，如實(shí)際施工人無(wú)力承擔(dān)該債務(wù)，將導(dǎo)致施工企業(yè)直接經(jīng)濟(jì)損失。為防范風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)應(yīng)拒絕掛靠;在已有被掛靠的情況下，企業(yè)需進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)目的管理，如：向項(xiàng)目部派駐財(cái)務(wù)、材料收發(fā)管理人員，嚴(yán)格項(xiàng)目公章的管理與使用、強(qiáng)化勞務(wù)工資發(fā)放的控制與監(jiān)管等。

　　施工企業(yè)內(nèi)部管理的完善與健全，不僅關(guān)乎施工企業(yè)的現(xiàn)在，更關(guān)乎施工企業(yè)的未來(lái)。若管理存在問題，施工企業(yè)將面臨的不僅僅是文章開篇所介紹的“項(xiàng)目經(jīng)理表見代理”案例的訴訟風(fēng)險(xiǎn)，更將面臨因此導(dǎo)致的系列問題。輕則，施工企業(yè)項(xiàng)目最終巨額虧損;重則，施工企業(yè)因此命懸破產(chǎn)邊緣。作為行業(yè)領(lǐng)軍者的施工企業(yè)，更需在現(xiàn)實(shí)中不斷完善內(nèi)部管理為企業(yè)健康發(fā)展提供保障。